Steuerberater für Ihre Kryptowährungen

Dividenden und Aktienkursgewinne, welche über den Sparerpauschbetrag i. H. v. 801 € hinaus gehen, werden mit der Abgeltungssteuer von 25 % zzgl. Solidaritätszuschlag 5,5 % (+ ggf. Kirchensteuer) besteuert. Bei Kryptowährung gibt es die sogenannte Quellensteuer nicht, da es sich beim Verkauf oder Tausch um den Verkauf eines „anderen Wirtschaftsgutes“ handelt. Spekulationsgewinne im Sinne des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG (Kryptowährung wird innerhalb von 365 Tagen verkauft) werden gem. § 22 Nr. 2 EStG als Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.

Ja, die Freigrenze für Privatanleger liegt bei 600€/Jahr. Achtung! Die Freigrenze gilt für alle privaten Veräußerungsgeschäfte. Liegt die Summe aller Veräußerungsgewinne innerhalb eines Jahres über der Freigrenze, muss der gesamte Betrag versteuert werden.

Veräußerungsgewinn = Veräußerungserlös abzüglich Anschaffungs- und Werbungskosten

Für die Bestimmung der Verwendungsreihenfolge sieht die Finanzverwaltung grundsätzlich die Einzelbewertung vor. Aus Vereinfachungsgründen wird die FiFo-Methode zugelassen.

Grundsätzlich gibt es zwei Möglichkeiten der vereinfachten Verbrauchsfolgebewertung:

First In – First Out (FiFo) Verfahren: Token, welche zuerst gekauft wurden, werden als erstes wieder verkauft.

Last In – First Out (LIFO) Verfahren: Token, welche zuletzt gekauft wurden, werden auch als erstes wieder verkauft.

Was für Sie steuerlich am sinnvollsten ist, kommt auf den Einzelfall an. Als Steuerberater für Kryptowährungen beraten wir Sie individuell im Vorfeld ihrer geplanten Veräußerung.

Bitcoin Futures werden in der GmbH mit über 30 % besteuert. Im Privatvermögen steht dem ein Steuersatz von ca. 26 % gegenüber. Hier ist der Steuersatz zwar deutlich niedriger, allerdings gelten seit dem 01.01.2021 die gesetzlichen Bestimmungen zur Verlustverrechnung im Einkommensteuergesetz (§ 20 Abs. 6 EStG) für Privatanleger. Diese besagen, dass Verluste azs Termingeschäften nur noch mit Gewinnen aus Termingeschäften verrechnet werden dürfen. Die maximale Höhe der Verlustverrechnung liegt bei 20.000 € p.a.. Wer mit Termingeschäften im großen Stil traden möchte, ist mit einer Trading-GmbH besser beraten. Denn hier gilt die Verlustverrechnungsbeschränkung nicht. Auch hier ist eine individuelle Beratung unerlässlich.

• Halte- oder Spekulationsfrist von einem Jahr (365 Tagen) einhalten, danach sind die Veräußerungsgewinne zu 100% steuerfrei. Bei virtuellen Währungen kommt eine Verlängerung der Veräußerungsfrist nach § 23 Abs. 1 S.1 Nr. 2 S. 4 EStG auf zehn Jahre ausdrücklich nicht zur Anwendung.
• Transaktionstagebuch führen, um gegebenenfalls dem Finanzamt Einzeltransaktionen vorweisen zu können. In der Regel haben alle Trading-Plattformen entsprechende Auswertungs-Tools für die Ausgabe von Einzeltransaktionsberichten.
• Sämtliche Gewinne in der in der Anlage SO der Einkommenssteuererklärung aufführen, um Schätzwerten vom Finanzamt zu entgehen. Es empfiehlt sich der Steuererklärung die Einzeltransaktionsberichte beizufügen, um Missverständnisse zu vermeiden.
• Werbungskosten anrechnen lassen (Hardware Wallet, Abschreibung PC, Literatur, Händlerprovision) - kann vom zu versteuernden Gewinn abgezogen werden.
• Verluste aus dem Krypto-Handel jährlich feststellen lassen und mit den Gewinnen aus dem vorhergehenden Jahr oder aus dem künftigen Jahr in Form eines Verlustvortrages gegenrechnen.
• Freigrenze von 600 € berücksichtigen.